Компенсация за вредные условия труда страховые взносы

Компенсация за вредные условия труда страховые взносы

Каждый работник, если он занят на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными условиями труда, имеет право на компенсации, установленные в соответствии с Трудовым кодексом. коллективным договором, соглашением, локальным нормативным актом, трудовым договором*(2). Особенности предоставления и учета таких компенсаций, а также нюансы, связанные с их налогообложением, рассмотрим в статье. Работникам, которые заняты на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, полагаются следующие компенсации*(3): При этом сокращенная продолжительность рабочего времени должна составлять не более 36 часов в неделю*(4), дополнительный отпуск — не менее семи календарных дней, а повышение оплаты труда — не менее четырех процентов тарифной ставки (оклада), установленной для различных видов работ с нормальными условиями труда. Отметим, что минимальные размеры указанных компенсаций и условия их предоставления должны быть со временем установлены законодательно.

Компенсация за вредность

Правительство определяет размеры и порядок выплат компенсаций, они должны быть предусмотрены в коллективном или трудовом договоре (ст. 219 ТК). В этом документе необходимо указать положения о выплате компенсаций на основании перечня работ с вредными и опасными условиями труда, утвержденного на предприятии. Классификации с перечнем вредных работ в России нет, вместо нее действует

«Список производств, профессий и должностей с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день»

.

Подборки из журналов бухгалтеру

и пр. Некоторые работодатели в локальных актах именуют компенсацию за работу во вредных условиях компенсационной выплатой за моральный вред. Рассмотрим, каковы существенные отличия между указанными компенсациями и что предусмотреть в положении по доплатам за вредность, чтобы не потерять на налогах и страховых взносах.

1. Разграничьте компенсационные выплаты за моральный вред и выплаты за работу с вредными условиями труда .

Аргументы для налоговой

По итогам проверки Управление ПФР пришло к выводу, что предприятие необоснованно не облагало данные компенсации страховыми взносами. По мнению фонда, фактически они являются выплатами, связанными с выполнением специалистами работ с вредными и (или) опасными условиями. А значит, подлежат обложению взносами в силу абз. 2 пп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

В статье расскажем о новшествах, связанных с исчислением таких взносов, и представим разъяснения специалистов ПФР по вопросам, с которыми работодатели часто сталкиваются на практике. Дополнительные тарифы страховых взносов применяются работодателями (как организациями, так и индивидуальными предпринимателями)в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на работах, виды которых указаны в пп.

Как не облагать страховыми взносами компенсацию за вредные условия труда

Это дает возможность по-прежнему не платить взносы с выплат за вредность. Так, в статье 21 Трудового кодекса говорится о праве работника на компенсацию морального вреда, а в статье 22 ТК РФ – об обязанности работодателя компенсировать его. Очевидно, что вредные условия труда (шум, повышенные температуры, вредное излучение и т.д.) помимо физического вреда здоровью приносят сотрудникам моральные и нравственные страдания.

Доплата за вредность и дополнительные страховые взносы

В соответствии со статьей 147 Трудового кодекса РФ конкретные размеры повышения оплаты труда устанавливаются работодателем с учетом мнения представительного органа работников в порядке, установленном: При этом минимальный размер повышения оплаты труда работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, действительно составляет 4 процента тарифной ставки (оклада), установленной для различных видов работ с нормальными условиями труда. Применение результатов аттестации рабочих мест, проведенной до 1 января 2014 года, регулируется частью 4 статьи 27 Федерального закона от 28 декабря 2013 № 426-ФЗ (далее – Закон № 426-ФЗ).

Это дает возможность по-прежнему не платить взносы с выплат за вредность. Так, в статье 21 Трудового кодекса говорится о праве работника на компенсацию морального вреда, а в статье 22 ТК РФ — об обязанности работодателя компенсировать его. Очевидно, что вредные условия труда (шум, повышенные температуры, вредное излучение и т.д.) помимо физического вреда здоровью приносят сотрудникам моральные и нравственные страдания.

Как результаты аттестации и спецоценки отражаются на тарифе дополнительного взноса?

Учтите, что дополнительными взносами за вредность облагаются только выплаты сотрудникам с вредными и тяжелыми условиями труда, которые имеют право на досрочную пенсию. Списки таких должностей утверждены Постановлением №10. Чтобы определить размер дополнительных тарифов страховых взносов в ПФР, учитывайте подкласс условий труда, присвоенный по результатам спецоценки или аттестации, или вид работ, на которых занят сотрудник (если оценка не проводилась).

Дополнительные тарифы страховых взносов за вредность

Методика специальной оценки условий труда предусматривает идентификацию опасных факторов, их исследование и измерение, отнесение условий труда к этим классам по степени опасности. На то, к какому классу будут отнесены условия труда на том или ином предприятии влияют химические, биологические, микроклиматические факторы, отнесение труда к классу или подклассу  по тяжести трудового процесса.

Рекомендуем прочесть:  Отказ от ввк при увольнении

Такие изменения введены  для унификации процедуры оценки условий труда на рабочих местах, и предоставления предусмотренных законодательством гарантий и компенсаций для рабочих, а также формирования комплекса мер экономического стимулирования работодателей к улучшению условий и охраны труда. В связи с этим были приняты и поправки в закон №212-ФЗ

«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

, в зависимости от того, к какому классу будет отнесено рабочее место, устанавливаются дополнительные тарифы отчислений. — не проведена аттестация рабочих мест и специальная оценка условий труда, а также если в отношении рабочих мест, условия труда на которых по результатам аттестации рабочих мест, проведенной в соответствии с порядком, действовавшим до 1 января 2014 года .

Это дает возможность по-прежнему не платить взносы с выплат за вредность. Так, в статье 21 Трудового кодекса говорится о праве работника на компенсацию морального вреда, а в статье 22 ТК РФ – об обязанности работодателя компенсировать его. Очевидно, что вредные условия труда (шум, повышенные температуры, вредное излучение и т.д.) помимо физического вреда здоровью приносят сотрудникам моральные и нравственные страдания.

Оплата за вредные условия труда — компенсации и доплаты

проводится аттестация (проверка на соответствие) рабочего места. Для вынесения заключения о степени вредности рабочих мест должно быть проверено порядка 20% рабочих мест от общего количества. Аттестацию рабочего места проводят непосредственно сам работодатель и аттестующая комиссия, которая может быть, как приглашенной со стороны, так и созданная из сотрудников компании. Завершающим этапом аттестации является заключение аттестующей комиссией о состоянии рабочего места и присвоения ему класса опасности .

Если рабочему месту присвоен 4 класс .

Начисляются ли страховые взносы (ПФР. ФСС) на компенсацию за вредные условия труда (молоко)?

Обратите внимание: если работодатель обеспечивает безопасные условия труда, что подтверждено результатами аттестации рабочих мест, выплачивать работникам компенсации «за вредность» не следует. А вот в случае если работник трудится в опасных и вредных условиях, по результатам аттестации рабочих мест оплата труда таких работников устанавливается в повышенном размере, который определяется трудовым или коллективным договором, локальным нормативным актом хозяйства. Как разъясняют чиновники в письме ФНС России от 6 сентября 2011 г.

Уплачиваем дополнительные взносы в ПФР: полезные советы бухгалтеру

Разъяснить наиболее спорные случаи мы попросили Е.Н.  Крюнькина , заместителя управляющего Отделением ПФР по Самарской области. – Дополнительными взносами облагаются только выплаты сотрудникам с вредными и тяжелыми условиями труда. И только при условии, что у этих работников есть право на досрочную пенсию. Перечень таких должностей (список № 1 и список № 2) утвержден постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 г.